Strumenti innovativi per programmazioni ottimali delle tasse
Grazie ai finanziamenti dell’UE, il progetto THE (Taxation, heterogeneity and employment) ha elaborato una serie di strumenti teorici con una vasta gamma di applicazioni di carattere politico. Questi strumenti consentono al team di risolvere diversi problemi di screening multidimensionale o eterogeneità multidimensionale che sono difficili da affrontare. I partner del progetto hanno fornito i metodi per i modelli con solo margine intensivo e i modelli con entrambi i margini intensivo ed estensivo. Esempi di margini intensivi ed estensivi sono decisioni rispettivamente sulle ore di lavoro prestate e sulle decisioni di entrare nel mercato del lavoro oppure no. Il toolkit affronta molte questioni di carattere politico e consente l’introduzione di ulteriori fonti di eterogeneità nei modelli fiscali che possono essere risolte e implementate con i dati reali. Sono stati esaminati numerosi modelli di tasse ottimali che considerano varie fonti di eterogeneità. Uno è stato l’elasticità di reddito eterogeneo che combinano diverse elasticità di erogazione della manodopera e varie abilità di tassazione di elusione. Il team ha determinato come l’eterogeneità multidimensionale in termini di competenze, l’elasticità del reddito e la capacità di evasione fiscale influenzano la pianificazione fiscale ottimale. Altre fonti di eterogeneità hanno incluso l’imponibile sui vari redditi non da lavoro, come gli affitti degli immobili ereditati percepiti dai proprietari terrieri e l’imponibile endogeno sui redditi non da lavoro come i redditi da capitale. Infine, i ricercatori hanno esaminato tre questioni di economia applicata che sono state trascurate negli studi fiscali esistenti. Il primo ha coinvolto la determinazione di una pianificazione fiscale ottimale per la distribuzione dell’intero reddito che soddisfi le pari opportunità. Il secondo ha riguardato l’uso di workfare, quando l’offerta di lavoro è modellata allo stesso tempo lungo i margini intensivo ed estensivo. La domanda finale ha esaminato in che modo il sistema fiscale raccomandato è cambiato quando si verificano distorsioni da carenze del mercato del lavoro. THE ha sviluppato un programma di imposte sul reddito ottimale quando gli individui si differenziano lungo molteplici caratteristiche non osservabili. I suoi metodi consentono il riconoscimento di competenze diverse e sostengono le elasticità del reddito imponibile.
Parole chiave
Tassa, impiego, tassazione, eterogeneità, manodopera, modelli di imposte, imposta sul reddito, elasticità dei redditi
